Les frais bancaires sont constatés sur le relevé de compte et sont de diverses natures :

• Frais de tenue de compte,
• Frais de relevé bancaire,
• Agios,
• Frais sur titres,
• Frais bancaire sur virement,
• Frais bancaire sur effet…

Ces frais sont soumis ou non à TVA, la banque le mentionne généralement sur l’un de ses relevés d’opération.

Il est possible d’enregistrer ces frais dans des sous-comptes différents, permettant ainsi d’avoir une vision plus détaillée des frais bancaires et assimilés (voir le PCG compte 627. Services bancaires et assimilés)

Enregistrement des frais bancaires

Le 31/01/N la société A reçoit sur son relevé de compte des frais bancaire de 119,60 € TTC.

Frais bancaire au 31/01/N.

Compte	Intitulé	Débit	Crédit
627	Frais bancaires	100,00
44566	TVA Déductibles sur autres biens et services	19,60
512	Banque		119,60

Les frais bancaires sont à enregistrer dans le journal de banque :

• le compte de frais bancaire est débité, avec s’il y en a, le compte de TVA déductible.
• le compte de banque est crédité.

Certains frais peuvent être extournés par la banque, c&r